Riesgos Fiscales de No Recibir Complementos de Pago o Recibirlos Fuera de Tiempo 

El artículo 29 de la CFF (Código Fiscal de la Federación) señala que tu proveedor está obligado a expedir un Complemento de pago cuando acuerdas el pago de un producto o servicio en Parcialidades y este debe ser emitido según las reglas que el SAT establezca. Por ello te mencionamos algunos de los riesgos de recibir complementos de pago fuera de tiempo por tus proveedores. 

Disposiciones para la emisión de Complementos de Pago 

Es importante que tus proveedores cumplan con su obligación de emitir un CFDI de pago cuando reciben un pago parcial o total de una factura emitida bajo el método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido). Te puede interesar leer Diferencias entre PUE y PPD ¿Cuando usar cada uno?. A continuación, se detallan las obligaciones que deben cumplir tus proveedores:

1. Emisión del CFDI de Pago: Cuando se recibe un pago parcial o total de una factura con método de pago PPD, el proveedor está obligado a emitir un CFDI de pago (complemento de pago). Este documento acredita el momento y la cantidad del pago recibido.

2. Cumplimiento con la Normativa Fiscal: El CFDI de pago debe cumplir con los requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México, asegurando que toda la información necesaria esté correctamente registrada.

3. Registro y Envío del CFDI de Pago: El proveedor debe registrar el CFDI de pago en el sistema del SAT y enviarlo al cliente. Esto incluye detallar el monto pagado, la fecha de pago, y la factura o facturas a las que se aplica el pago.

4. Detallar Información del Pago: El CFDI de pago debe incluir información específica sobre el pago recibido, como el número de la cuenta bancaria desde la cual se realizó el pago, la forma de pago utilizada (transferencia, cheque, efectivo, etc.), y los datos de la factura relacionada.

5. Plazo para la Emisión del CFDI de Pago: El CFDI de pago debe ser emitido y entregado al cliente a más tardar el décimo día natural del mes siguiente en el que se recibió el pago.

6. Conservación de Documentos: El proveedor debe conservar los CFDI de pago emitidos durante el periodo que marca la ley, para efectos de auditorías y comprobaciones fiscales.

Consecuencias fiscales de no recibir Complementos de Pago a tiempo

Existen diversas implicaciones fiscales a las que se puede enfrentar tu empresa si tu proveedor no entrega comprobante de pago o lo hace fuera de plazo, por ejemplo: 

• El Código Fiscal de la Federación El Artículo 83, fracción VII, y Artículo 84, fracción IV, inciso d, establece que tu empresa puede ser acreedora a multas que van de los 400 a 600 pesos por cada comprobante fiscal que se emita sin el o los complementos de pago correspondientes. 

• Sin el Comprobante de pago correspondiente no podrás hacer deducible la factura, ni el acreditamiento de IVA.

• Podría generar un requerimiento extra del SAT al existir discrepancias entre la fecha de pago y la de deducción y/o acreditamiento de IVA. 

• La falta de documentación adecuada puede complicar las auditorías fiscales, lo que podría resultar en ajustes fiscales desfavorables.

**Es importante  señalar que según el artículo 73 de la CFF indica que no se impondrán multas cuando se cumpla en forma espontánea con las obligaciones fiscales fuera de los plazos establecidos por la disposición fiscales o cuando se haya incurrido en una infracción a causa de fuerza mayor o de un caso fortuito.

Cómo llevar el control de Complementos de Pago de Proveedores 

1. Establece plazos claros para la emisión y recepción de Complementos de Pagos 
2. Calendariza y establece fechas de pago acordadas
3. Monitoreo que tus proveedores cumplan con los plazos establecidos y tú con los pagos. 
4. Mantén una comunicación abierta con tus proveedores para resolver cualquier problema con la emisión de comprobante de pago. 
5. Implementa un sistema de recepción y gestión de facturas que facilite la entrega y  validación de Complementos de Pago. 

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Tener un sistema de gestión de proveedores que ayude con la gestión de los CFDI de pago,  asegura un seguimiento preciso y automatizado de los complementos de pago y garantiza el cumplimiento con las normativas fiscales, evitando sanciones y multas por irregularidades.